משיכת כספי פיצויים והיוון

משיכת פיצויים- היוון ומה שביניהם

ב – 1.1.2016 נכנס לתוקף תיקון 206 לפקודת מס הכנסה.
מה המטרה בתיקון והאם באמת התיקון פותר את הבעיה?

כדי להבין את תיקון 206 צריך ללכת אחורה לתיקון 190 שנכנס לתוקף ב 2012
במסגרת תיקון 190 נקבע שכל משיכה של פיצויים פטורים ממס ( בגין 32 שנות עבודה אחרונות)
מחויבת במעין "קנס" בגובה 35% שמקטין את הפטור לכל החיים על הפנסיה. באותו תיקון נקבע שהיוון  כספים שיועדו קצבה אינו מחויב ב"קנס" הזה.

מה קרה בפועל?

ניתן בעת הפרישה לייעד כספי פיצויים לקצבה. לאחר הייעוד כשהם כבר מוגדרים כקצבה ניתן למשוך אותם כהיוון ובעצם

לחסוך את ה"קנס".

מה קובע תיקון 206 לפקודה?

תיקון 206 קובע שבמידה ואין כספי תגמולים  בתכנית ובוצעה
משיכה כהיוון יראו את ההיוון כחרטה מרצף קצבה.

מה המשמעות?

שבעצם רואים בכך משיכה של פיצויים ולכן יחול ה"קנס" של 35%.

האם כל היוון של כספים שיועדו  קצבה יראה כחרטה מרצף?
לא. במידה ומושכים גם כספי תגמולים יראו במשיכה היוון

מה קורה בפועל?

במשרדי השומה בודקים את סבירות היחס בין הפיצויים לתגמולים ובהתאם
לכך מאשרים את המשיכה.