פטור ממס הכנסה

מי זכאי לפטור ממס הכנסה ?

פטור ממס הכנסה ניתן למי שנקבעו לו לפחות 90% נכות משוקללת לצמיתות או לתקופה זמנית של מינימום 185 ימים.

מי שנקבעו לו 75% נכות ומעלה, יהיה זכאי להקלות מס בקופות גמל בלבד.

אם יש לכם יותר מליקוי אחד, חישוב אחוזי הנכות נעשה בשקלול.

מי בנוסף יכולים להגיש בקשה?

1. מי שמעוניינים לקבל פטור ממס הכנסה על הכנסותיהם וטרם נקבעה להם נכות רפואית על-פי כללי הזכאות לפטור (כולל מי שנקבעו להם בעבר אחוזי נכות שלא מזכים בפטור).

2. מי שפנו בעבר לוועדה ובקשתם לפטור נדחתה יכולים להגיש בקשה נוספת אם מצבם הרפואי החמיר.

מי שמעוניינים שתיקבע להם נכות רפואית (כללית) מטעם המוסד לביטוח לאומי שלא באמצעות תביעה לקצבת נכות 3.

אחרי גיל פרישה ולא זכאים לקצבת נכות בגלל גילם אך מעוניינים לקבל הטבות שונות שניתנות החל מ-20% נכות ומעלה).

4. הורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה ומעוניינים לקבל פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל.

האם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה גם על הפנסיה?

•  סעיף 9א לפקודת מס הכנסה כיום ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה רק למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבה (לפי המאוחר מבניהם).
• או במקרה של נכות צמיתה בשיעור של לפחות 75% (כפוף לאישור מביטוח לאומי).

מה גובה הפטור ממס הכנסה על פנסיה שניתן לקבל? 

•  הינו בגובה של 52% מתקרת הקצבה המזכה (9,120 ש"ח נכון לשנת 2023).
• כלומר, ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה מקסימלי בגובה 4,742 ש"ח .

למה חשוב ליווי מקצועי באמצעות מומחה?

• תהליך בירוקרטי מורכב.
• תהליך מורכב שדורש הכנה מקצועית לבניית התיק.
• נדרשים חישובים והכנת חוות דעת רפואיות.
• הבנה משולבת בין ביטוח לאומי ומס הכנסה.